经济管理类论文：企业合同管理中风险控制初探 论文发表网__58期

所属栏目：工商企业管理论文范文发布时间：2011-02-25浏览量:156

副标题#e#摘要:认识企业合同管理风险控制的重要性及表现形式(客户风险、决策风险、过程风险)，建立一套简捷合理的机制，以最低的出成本到最佳的风险防范效果，包括：优化业务流程，建立风险管理制度和机制监督，及给予风险保险。
　　关键词：合同管理风险控制
　　合同管理的过程其实就是防范和控制风险的过程。由于风险管理的概念引入我国的时间不长，管理者的认知程度远远不能适应市场经济活动发展的需要，因此我们必须提高认识，在倡导诚信经济的条件下，合理地控制和规避在合同管理过程中的管理风险是我们企业在实际操作中必须考虑的问题。
　　风险是指不确定的事件或条件，一旦发生将对企业经营者产生积极或消极的影响。风险发生必然有其原因，而风险一旦发生，则必有后果。人们只能在有限的空间和时间内改变风险发生的条件或诱因，降低风险发生的频率，减少风险损失的程度，而不能完全消除风险。在日常的社会经济活动中，无论是企业还是个人都可能面临风险，因此我们必须从思想上提高认识。
　　首先，决策者要根据市场的发展变化充分认识在经营活动管理中合同管理风险控制的重要性和紧迫性，更新滞后的观念，从内部管理抓起，提高自身的风险防范能力。合理分析管理成本与风险损失的利益关系，追求经营利润最大化和管理成本最小化的合理比例。因为只有领导者认识到合同管理潜在的风险，才能统一思想制定措施，防患于未然。其次，根据职工队伍的素质情况针对性地开展合同管理中风险控制必要性的大讨论，通过以不同形式的讨论，使每位合同管理者都能认识到规范的合同管理也仍然存在着各种风险，进而使大家认识到风险的存在和进行风险控制的必要性和紧迫性，使企业在经营活动中通过合同风险控制使经营损失降低到最小。
　　一、    合同管理中的风险表现形式
　　企业合同管理中的风险种类根据风险源的不同一般有两种情况，一是来自企业外部的风险：主要表现在企业的经营活动受国家法律环境、政策环境和社会自然环境的影响；二是企业内部管理风险：主要是决策风险、过程风险以及技术风险、非技术风险、财务风险等，企业在投标、签订合同时会面临诸如技术风险、财务风险，在合同实施过程中还会存在诸如资金、生产、服务、质量和进度等技术风险和非技术风险以及合同一方违约的信用风险。具体为：
　　1、客户风险。客户风险是由于客户原因造成的风险，如客户要求的条件过于苛刻，目标不切合实际或变化不定或由于客户不配合而使合同执行结果潜藏的风险，以及客户不履行合同支付行为而形成的违约信用风险，对于前者一般可以通过引导、沟通来降低风险，对于客户的违约信用风险，如若风险过大，超过企业的承受能力，且对方的资信较差应该考虑放弃。
　　2、决策风险。决策风险是指在合同项目决策过程中的风险。发生这类风险往往是由于非客户原因造成的，在合同项目的决策中很容易产生风险，而这种风险表面上看是客户的原因，但实际上往往是由于非客户原因造成的，主要表现在产品、技术、方案和供应商等风险。
　　3、过程风险。过程风险是指在合同执行过程中发生的风险，主要是有关质量、资金、进度等方面的原因引起的，表现为质量风险、资金风险、进度风险和运输风险。
　　二、合同管理中风险控制的方法及应用
　　对于企业日常经济活动中大量合同是属于一般合同这个现状，为提高时效，应采取“流程”管理的方式，即主要应以优化企业的业务流程、建立风险管理制度和建立风险监控机制等方面加强管理。
　　目前，对于高速发展的企业而言，企业已有的制度流程往往严重滞后于对风险控制的要求，企业经营管理者经常陷于处理大量的突发事件之中，这已成为普遍的现状。究其原因在于领导者往往认为：控制是一项不直接增值#p#副标题#e#的活动，而控制本身又需要占用资源，在企业迅速发展的时候，资源当然是优先向销售和技术等一线倾斜，所以忽视控制的后果必然导致风险爆发，进而使企业的经营利润受损。
　　因此，在风险和控制之间取得平衡是企业发展过程中在管理理念上的一个瓶颈。大量的企业实践表明，盲目照搬大企业繁杂的制度流程并不可取，而如何建立一套简捷合理的机制，以最小的风险控制成本达到最佳的风险防范效果，把管理者从疲于奔命的救火中解脱出来，是企业发展中应考虑的重要问题。
　　1、    优化业务流程
　　企业应根据具体情况综合分析合同管理关键控制点的风险要素，并根据风险管理的原则，建立相应的控制制度，不断改进、优化业务流程，实现高质量、高效率、低成本、低风险的目标。虽然合同种类很多，金额大小不一，但其关键控制点不外乎以下几个方面：一是合同管理制度的制定及落实情况；二是委托授权、市场准入、招投标程序；三是合同标的审查；四是合同条款内容的真实性和准确性；五是合同履行的全面性和责任追究情况；六是合同管理基础工作情况。
　　2、    风险管理制度
　　针对上述的关键控制点，应在如下方面建立相关的风险管理制度，以实现在保证质量，提高风险管理时效的前提下，不断降低成本，满足客户的需求，提高项目中标率和客户满意率。
　　（1）    合同评审制度——评审履约能力，同时识别、控制客户风险。
　　（2）    客户资信评估制度——降低坏账风险。
　　（3）    合同审计制度——检查合同质量，减少履约风险。
　　（4）    催款管理制度——加强对应收账款的催收力度，降低坏账风险。
　　3、    风险管理机制
　　（1）    客户档案库
　　在企业应建立客户档案库，除记录一般性的市场信息或销售动态以外，商务人员还应记录每个合同实施过程中客户的履约（付款）情况或资金来源。
　　（2）    供方档案库
　　企业如已通过ISO9000质量管理体系认证，可结合质量管理体系对合格供方选择、评审的要求，建立供方档案库，对各个分包方或供方的履约情况进行详细的记录，其中除包括一般商务信息外还至少应包括：交货周期、交货是否及时、质量状况、服务状况等信息。采购人员在提交采购合同评审报告时，应根据供方档案库中该供方的资信状况和以往的履约记录，提出该供方履约能力的评估意见，供该项目的负责人和公司授权的决策人员参考。
　　（3）长期的合作伙伴关系
　　无论企业与客户还是供方，建立长期的友好合作伙伴关系是十分必要的，它不但是实现彼此双赢的必要条件，也是确保彼此供货能力的基础。
　　(4)监督机构
　　借助于监督机构，对合同执行过程进行风险分析和跟踪，并提出防范措施，是企业有效控制风险的必要手段。
　　监督机构可以是企业内部的某个部门，也可以是负责某一项目的项目组。监督措施采用项目审计制度，其中包括：财务审计、进度审计、风险分析等内容。选择建立内部监督机构的具体形式应由企业根据自身的具体情况而决定。
　　(5)全过程的监督
　　对风险的管理，不能只停留在合同履行完毕后对项目的总结评估上，更重要的是要做到事前的防范和化解风险。监督可以分为定期的阶段性评估和设备终验后的总结评估，它们应贯穿于合同执行的全过程。
　　(6)责任追究制
　　事实表明，决策失误是造成企业重大经济损失的最重要的根源。针对当前相当一部分国企管理中存在的决策随意、成本居高不下、资金管理粗放、产品质量水平低等突出问题，国家有关部门已于2000年决定在国企建立严格的决策责任追究#p#副标题#e#制度。以在国企中树立牢固的风险意识和偿债意识。对于投融资决定违反法律、国家产业政策或国家投融资政策，致使企业遭受严重损失的，要追究有关责任人的责任。引入辞职制度，规定领导干部因个人决策失误或工作过错，造成重大损失的，应当引咎辞职。为保障企业经营决策的严肃性，应根据国家的有关法律法规，在企业内部奖惩制度中增加相应的责任追究制度，以规范企业的决策行为，降低决策风险。
　　4、    保险
　　为转移企业在经营活动中的风险，应考虑对决策行为、交易活动、汇兑损失以及经营资产等方面存在的风险给予保险。
　　因此，企业只有提高风险防范意识，以科学的态度和方法开展风险管理活动，才能最大限度地提高抵御风险的能力，降低风险的损害程度，从而保障企业的健康发展。